Khi nào thì kê khai  Thuế tiêu thụ đặc biệt ? Trình bày hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt; Các bước tiến hành kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt? Thời hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt?

Trả lời:

Khai thuế tiêu thụ đặc biệt là loại khai theo tháng; đối với hàng hoá mua để xuất khẩu nhưng được bán trong nước thì khai theo lần phát sinh.

1. Hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:

- Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01/TTĐB ban hành kèm theo Thông tư này;

- Bảng kê hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01-1/TTĐB ban hành kèm theo Thông tư này;

- Bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu số 01-2/TTĐB ban hành kèm theo Thông tư này.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt:

-           Đối với hồ sơ khai thuế TTĐB theo tháng : thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo

-           Đối với hồ sơ khai thuế TTĐB theo lần: thời hạn nộp chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ nộp thuế

3. Hướng dẫn kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt

-          Bước 1: Tập hợp và phân loại hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra và hóa đơn chứng từ nguyên liệu mua vào thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

-          Bước 2: Lập bảng kê hóa đơn , hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (Mẫu số 01-1/TTDB)

-          Bước 3: Lập bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (Mẫu số 01-2/TTDB)

-          Bước 4: Tập hợp số liệu tổng cộng trên Mẫu số 01-1/TTDB và mẫu số 1-2/TTDB đã lập để kê khai trên tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt Mẫu số 01/TTDB.