1.3. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 

1.3.1. Một số quy định về hạch toán tiền gửi ngân hàng

- Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu

với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán

của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì đơn vị

phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

Nếu đến cuối tháng vẫn chưa xác định rõ nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ

theo số liệu trong giấy báo hay bản sao kê của ngân hàng. Số chênh lệch được ghi vào

bên nợ TK 138 (1388) (Nếu số liệu của ngân hàng nhỏ hơn số liệu của kế toán), hoặc

được ghi vào bên có TK 338 (3388) (nếu số liệu của ngân hàng lớn hơn số liệu của kế

toán). Sang tháng sau phải tiếp tục kiểm tra, đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để

điều chỉnh lại số liệu đã ghi sổ.

- Ở những đơn vị có các tổ chức bộ phận phụ thuộc không tổ chức kế toán riêng

có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù hợp để

thuận tiện cho công tác giao dịch, thanh toán.

- Phải tổ chức theo dõi chi tiết số tiền gửi theo từng loại tiền gửi, nơi gửi để tiện

cho việc kiểm tra đối chiếu.

1.3.2. Chứng từ và sổ kế toán sử dụng

 *Chứng từ  sử dụng          

-  Giấy báo Nợ, giấy báo Có, các bảng sao kê ngân hàng

 *Sổ kế toán sử dụng

-  Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, sổ cái TK 112

1.3.3 Tài khoản sử dụng

Nội dung: Tài khoản này phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản

tiền gửi của doanh nghiệp vào ngân hàng, kho bạc và các công ty tài chính

TK 112 có 3 tài khoản cấp 2:

TK1121- Tiền Việt Nam

TK1122- Ngoại tệ

TK1123- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý

1.4. KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN

1.4.1. Khái niệm

Tiền đang chuyển: Là các khoản tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho

bạc hoặc đã chuyển qua bưu điện để chuyển cho ngân hàng hay người được hưởng và

đã làm thủ tục chuyển từ tài khoản tiền gửi ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng

chưa nhận được giấy báo có và bảng sao kê của ngân hàng. 

Nội dung:

- Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng chưa nhận được giấy báo có 

- Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác

- Thu tiền bán hàng, nộp thuế vào kho bạc (giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp với

người mua hàng và kho bạc nhà nước).

1.4.2. Tài khoản sử dụng

TK 113 "Tiền đang chuyển"

        DCK: Tiền đang chuyển hiện còn đến cuối kỳ

TK 113 có 2 tài khoản cấp 2:

TK1131: Tiền Việt Nam

TK 1132: Ngoại tệ

* Chứng từ sử dụng: giấy báo có, giấy báo nợ, bảng sao kê, các chứng từ khác

có liên quan.

* Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết TK 113